ECAES Grupo-02

Elaborado por: Mary Lizeth Cáceres Pabón

                        María Laura Ovalle Berrio

PREGUNTAS REVISORIA FISCAL

1. Según el artículo 41 del título II de la Ley 43 de 1990, el contador público en ejercicio de las funciones del revisor fiscal y/o auditor externo no es responsable de:

a) Los balances que se realicen en la empresa

b) Los actos administrativos de las empresas o personas a las cuales presta sus servicios (X)

c) Prestar sus servicios profesionales como asesor empleado o contratista de persona natural o jurídica

d) Exponer al usuario o empresa a riesgos injustificados

 2. Según la Ley 43 de 1990, si un contador público está en su ejercicio laboral tiene derecho a recibir remuneración por:

a) Por las remesas que se hallan acumulado en el patrimonio de la empresa

b) Por su trabajo y por el que ejecutan las personas bajo su supervisión y responsabilidad (X)

c) Por los aportes que hagan los socios u otros

d)Por la participación  que tiene el contador publicó en la organización

3. El contador público Yeishon Yilmar González que labora en la empresa YYY LTDA se le presentaron trabajos y su respectiva ejecución, en el caso de que el contador no quiera aceptar el trabajo será por la razón de que:

a) Dentro de su responsabilidad estos trabajos no están autorizados por la empresa (X)

b) Para él y sus asociados el encargo no se considere idóneo

c) Los socios de la misma empresa no se lo permiten

d) Que existan razones técnicas u organizativas que no justifiquen dentro de sus funciones laborales

4. Al contador público Yeishon Yilmar González que labora en la empresa YYY LTDA, le suspendieron la tarjeta profesional, el tiempo máximo de la suspensión es de:

a) 2 años

b) 1 año (X)

c) 6 meses

d) 3 años

5. Al contador público Yeishon Yilmar González que labora en la empresa YYY LTDA, si en caso tal faltara a sus obligaciones, la junta central de contadores le podrá imponer ciertos tipos de sanción tales como:

a) Penales y carcelarias

b) Disciplinarias (X)

c) Civiles

d) Económicas 

Integrantes:

·          Ariana Vanessa Gómez Solís

·         Luis Fernando Orozco Landero

1. el articulo 37 de la ley 43 de 1990 nos habla de los 10 principios de la ética profesional, estos son:

a) Integridad, objetividad, independencia, responsabilidad, confidencialidad, observaciones a las disposiciones normativas, competencia y actualización profesional, difusión y colaboración, respeto entre colegas, y conducta ética.

b) Integridad, objetividad, independencia, responsabilidad, confidencialidad, abogacía, competencia y actualización profesional, difusión y colaboración, respeto entre colegas, y conducta ética.

c) Integridad, objetividad, independencia, honestidad, confidencialidad, abogacía, competencia y actualización profesional, difusión y colaboración, respeto entre colegas, y conducta ética.

d) Integridad, objetividad, independencia, calidad, confidencialidad, abogacía, competencia y actualización profesional, difusión y colaboración, respeto entre colegas, y conducta ética.

2. En el momento de que un contador publico incurra en hechos que indiquen una falta a sus principios éticos, la Junta central de contadores le podrá imponer multas sucesivas, cada una hasta de:

a) 3 SMMLV

b) 4 SMMLV

c) 5 SMMLV

d) 6 SMMLV

3. La junta central de contadores en cumplimiento de las funciones que les son atribuidas por la ley, debe actuar como tribunal disciplinario, el cual a su vez está conformado por:

a) 7 miembros

b) 8 miembros

c) 6 miembros

d) 11 miembros

4. Cuando un contador público incurre en una falta leve al código de ética, deberá afrontar una de las siguientes sanciones:

a) Multa de hasta 5 SMLV

b) Multa de hasta 4 SMMLV

d) Una amonestación

c) Suspensión de la inscripción.

5. Es la entidad ratificada por la ley 1314 de 2009 como órgano disciplinario y órgano de registro de la profesión contable en Colombia:

a) Consejo técnico de la contaduría

b) Contaduría general de la nación

c) Junta central de contadores

d) Contraloría general de la nación 

Nombres: Laudith Celene Galvis Ribon – Maria Jose Hernández Bolivar.

 5) Dentro del código IFAC existen unos principios fundamentales que permiten al profesional ejecutar con efectividad la profesión, estos principios son:

a) Integridad, objetividad, respeto entre colegas, independencia, responsabilidad, competencia profesional, difusión y colaboración.

b) Integridad, objetividad, competencia profesional, confidencialidad, comportamiento profesional.

c) Integridad, objetividad, independencia, confidencialidad, comportamiento profesional.

d) Integridad, objetividad, respeto entre colegas, confidencialidad, comportamiento profesional, difusión y colaboración.

6) Dentro de la sección 240 honorarios y otros tipos de remuneración se menciona que existirá amenazas al cumplimiento de los principios fundamentales cuando;

a) El profesional proponga honorarios inferiores a los de otro.

b) cuando se viole el principio de competencia y diligencia profesional.

c) Cuando el profesional viole el principio de independencia.

d) Todas las anteriores.

7) Según la ley 43 de 1990 dice “representa ante todo imparcialidad y actuación sin perjuicios en todos los asuntos que correspondan al campo de acción profesional del Contador Público” este principio corresponde a:

a) Independencia.

b) Integridad.

c) Objetividad.

D) Confidencialidad.

8) Son encargos de aseguramiento de auditoria aquellos que;

a) proporcionan un grado de seguridad razonable.

b) buscan que el profesional exprese una conclusión cuya finalidad es incrementar el grado de confianza de los usuarios a quienes se destina.

c) los que proporcionan un grado de confianza medio a los usuarios a quienes destinan la información.

d) A y B son correctas.

9) En el encargo de aseguramiento las tres partes importantes para levar a cabo el aseguramiento son;

a) Usuario, contador, parte responsable.

b) Parte responsable, contador, cliente.

c) Parte responsable y cliente.

d) Usuario, parte responsable, cliente.

María clara rincón, José carlos rojas

5. La Junta Directiva le solicita a usted (quién es el Revisor Fiscal de la Compañía) que le presente la renuncia del cargo debido a que usted se ha negado a aprobar una serie de operaciones que implican la violación de las normas cambiarias. Usted no lo hace aduciendo que esto (la solicitud de renuncia de su cargo) no es de la competencia de la Junta Directiva. Finalmente la Junta cita a la Asamblea, a la cual, usted por cuestiones personales, no pudo asistir (en realidad usted no quiso asistir a fin de evitar que le pidieran la renuncia), quién (la Asamblea) lo remueve del cargo y nombra a otro Revisor Fiscal que sí autorice las operaciones antes mencionadas.

- Al enterarse de su remoción que haría usted

a. El revisor fiscal no presenta la solicitud de renuncia aludiendo que las actividades señaladas no son de su competencia

b. RENUNCIAR, ya que las acciones asignadas van en contra de los principios establecidos para el ejercicio de su actividad

c. el revisor no acepta la remoción del cargo establecido por la asamblea, debido a que el estaba estudiando el caso para poder aprobar las operaciones en 8 días

D. Impugnaría la decisión ante la asamblea, puesto que la junta directiva quería que aprobara una operación que viola las normas cambiarias

6. Usted acaba de ser nombrado Revisor Fiscal de una Compañía y se da cuenta que no tiene Contador? ¿Qué haría usted?

a. convocar a la asamblea o a la junta de socios a una reunión extraordinaria

b. informaría a la persona encargada sobre la importancia de tener un revisor fiscal en la compañía, para que este sea autorizado por la junta directiva o asamblea para que colabora con el trabajo del contador mientras se contrata uno, de lo contrario no puede aceptar el cargo

c. pedirle a la asamblea que nombre a un contador público para que colabore con el trabajo, de lo contrario, se puede aceptar el cargo porque estaría a hacer funciones que no le corresponden

d. informar de manera escrita inmediatamente haciendo la salvedad de  la gravedad de no tener a un contador público en la compañía, dirigiéndose al gerente o si es el caso al máximo órgano (junta directiva, asamblea o junta de socios) para que adopten la medidas correctivas y pertinentes del caso

7. Una Compañía está desesperada porque el Revisor Fiscal a quién le pagan oportunamente los honorarios no está presentando los informes mensuales que requiere la Junta.

- Que alternativas tiene la Compañía para exigir dichos informes

a.no cancelarle los próximos honorarios para que sienta el peso del cmplimiento de su funciones

b. solicitarle que renuncie, debido que el debe impartir instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales

c. solicitarle mediante comunicación escrita que cumpla con  sus funciones según lo establecen los estatutos ya que los anteriores establecen rendir informes mensuales.

d. revocarlo del cargo, la compañía tiene su derecho ya que no cumple con las funciones que le corresponde y por ende se incumple el art 207 numeral 9 y art 211 del código de comercio y también  incumple  la norma de ética profesional establecida en la ley 43/90

8. Usted ha sido nombrado Revisor Fiscal Principal en cinco sociedades por acciones y en dos sociedades anóminas como suplente. Estamos en la semana de vencimientos de las declaraciones tributarias y usted ya firmó las 5 declaraciones de las sociedades en las cuales es RF Principal. El Principal de una de las S.A. donde es suplente está de vacaciones en Europa y no regresa hasta el próximo mes.

- Qué haría y cuales sería las implicaciones de su decisión

aa).    Podría firmar haciendo la salvedad de que ya firmo las declaraciones de las cinco sociedades donde es revisor fiscal

bb).    No firmar, pues la norma expresa que ninguna persona podrá ejercer el cargo de revisor fiscal en más de cinco sociedades por acciones

cc).    Podrá firmar por que aunque la ley indica que ninguna persona podrá ejercer el cargo de revisor en más de cinco sociedades por acciones usted es revisor fiscal principal solo en cinco sociedades por acciones y suplente en dos sociedades anónimas

dd).    Firmar ya que la norma no estipula nada sobre los suplentes

Jhon Ender López Archila.

Jessica Paola Vergara Rada.

1. A Carlos Salgado, se le terminó su contrato como contador en una empresa determinada, aun así no deberá revelar por ningún motivo en beneficio propio o de terceros los hechos,  datos o circunstancias que tenga o hubiese tenido conocimiento en el ejercicio de su profesión, salvo con autorización del cliente o requerimiento de la autoridad competente, esto hace referencia a:

a)    Respeto a la profesión.

b)    Secreto profesional.

c)    Cumplimiento y respeto al trabajo.

d)    Confidencialidad.

2. Usted es contratado como contador en una prestigiosa empresa a nivel nacional, para lo cual posee la obligación de mantener los conocimientos y la aptitud profesional al nivel necesario al momento de realizar cualquier tarea, esto nos da a entender que la profesión cuenta con:

a)    Responsabilidad.

b)    Competencia y actualización profesional.

c)    Conducta ética.

d)    Integridad.

3. Martin Restrepo, prestó sus servicios para una firma de contadores, la cual ahora es su competencia, Martin debe evitar actuaciones que puedan perjudicar a dicha firma, esto hace referencia a:

a)    La lealtad.

b)    La responsabilidad.

c)    La objetividad.

d)    La confidencialidad.

4. Carolina Segovia y Juan Mesa, cuidan sus relaciones con sus colaboradores, colegas e instituciones, buscando una mejor dignidad y reputación para la profesión, con ello hacemos referencia a:

a)    Difusión y colaboración.

b)    Respeto a los colegas y a la profesión.

c)    Independencia de criterios.

d)    Objetividad.

5. Desde hace algunos años Camilo Díaz presta sus servicios como contador público, es reconocido entre sus colegas por estar comprometido y llevar a cabo todas y cada una de las normas éticas y reglas de conducta que debe tener un contador público, con ellos quiere decir que lleva implícitamente el principio de la:

a)    Objetividad.

b)    Integridad.

c)    Responsabilidad.

d)    Lealtad.

Nombres: Gina Paola Galván Miranda – Edgar Javier Guerrero

11)    ¿Para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios un contador público debe tener?

aa)    Actuar con sujeción a las NIA y cumplir las normas legales vigentes.

Iib) independencia mental en todo lo relacionado con el trabajo

cc)    Estar sujeto al código de ética

dd)    Todas las anteriores

22)    Esta característica es de una de las NIA ¿Cuál es? “El informe debe contener indicación sobre si tales principios han sido aplicados de manera uniforme en el periodo corriente en relación con el periodo anterior”.

aa)    Normas personales

bb)    Normas relativas a la ejecución del trabajo

cc)    Normas relativas a la rendición de informes

dd)    Ninguna de las anteriores.

33)    El profesional de la contabilidad cumplirá los siguientes principios fundamentales: integridad, objetividad, competencia y diligencia profesional, confidencialidad, comportamiento profesional. Escoge el concepto correspondiente de acuerdo al principio de objetividad:

aa)    Cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar cualquier actuación que pueda desacreditar a la profesión.

bb)    Ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y empresariales

cc)    No permitir que prejuicios, conflictos de intereses o influencia indebida de terceros prevalezcan sobre los juicios profesionales o empresariales.

dd)    Mostrar imparcialidad, sinceridad y honestidad en todo momento.

44)    Las salvaguardas que pueden eliminar o reducir estas amenazas se dividen en dos categorías, escoja cuales son:

aa)    salvaguardas creadas por la profesión, legislación o norma y defensas en el ambiente laboral.

bb)    Hechos relevantes y asuntos éticos involucrados

cc)    Procedimientos de supervisión y el termino de la relación financiera o de negocio que da origen a la amenaza

dd)    Requerimientos educacionales y experiencia para el ingreso a la profesión 

Elaborado por: SANDRA MILENA FONSECA AMARIS

ANDREA CAROLINA HERNANDEZ ZAMORA 

17. la compañía ABC S.A  en la cual usted es revisor fiscal como delegado de la firma de contadores quien fue nombrada por la asamblea de accionistas en marzo pasado, va a presentar una licitación pública para la reconstrucción, valoración y análisis contable de los activos fijos de una entidad pública. La compañía ABC S.A es experta en avalúos técnicos y le solicita a su firma de contadores que participen conjuntamente mediante un consorcio en el cual la firma CP se encargaría de llevar a cabo toda la parte contable. ¿Usted qué haría? 

A. si participaría, ya que el revisor fiscal puede desempeñar en la misma sociedad o en sus subordinadas otro cargo durante un periodo determinado de 1 mes respectivamente, pues es un tiempo corto.

B. no participaría, porque el revisor fiscal no pude tener ningún otro cargo dentro del ente público o de la compañía, según la orientación profesional de la revisoría fiscal dice que por lo menos este debe esperar 6 meses, para así desempeñar un cargo dentro de dicha entidad.

C. no participaría, ya que teniendo en cuenta que se estaría violando el numeral 1 del artículo 205 del código de comercio, que indica que no podrán ser revisores fiscales quienes sean asociados de la misma  compañía o de alguna de sus subordinadas, ni en estas quienes sean asociados o empleados de la sociedad

D. si participaría, porque un contador público que sea requerido para actuar como revisor fiscal podrá aceptar o mantener tal designación aun si tiene relación con algunas de las partes o vínculos económicos que puedan restar independencia y objetividad a sus conceptos.  

19. su suegro acaba de comprar el 3% de las acciones de la compañía valores S.A en la cual usted actúa como revisor fiscal desde hace 5 años. Indique que haría usted frente a eta situación.

A. renunciar al cargo, pues una de las inhabilidades para ser revisor fiscal es tener un vínculo matrimonial o de afinidad hasta segundo grado (suegros, nueras, yernos, cuñados) con los administradores, funcionarios directivos, cajero, auditor o contador de la misma sociedad.

B. renunciar al cargo, la ley indica que hay incompatibilidad cuando haya existencia de factores que interfieran el libre y correcto ejercicio para ejecutar su trabajo.

C. no renunciar, pues su suegro compro una parte mínima de la acciones y no genera ningún tipo de inhabilidad o incompatibilidad

D. si renunciar, ya que las relaciones personales y familiares pueden afectar la independencia.

21. Juan Pérez es Asesor Gerencial de la compañía RST S.A y termino su asesoría en noviembre de 2000. En marzo lo nombran revisor fiscal pero no sabe si aceptar o no y para ello le pide a usted un consejo. Qué le diría? Justifique jurídicamente su respuesta.

A. sí, porque ya conoce la empresa

B. sí, porque en el momento no trabajaba con la empresa

C. no, porque está inhabilitado

D. no, porque no han transcurrido los 6 meses necesarios de desvinculación.

 

Realizado por:

Roberto Pedroza Mejía

Jazneth Castillo Medellín

En la siguiente prueba buscara evaluar al profesional en temas referentes a la ética profesional, así como observar si el estudiantado reconoce el código de ética IFAC que rigen al profesional de la contabilidad en ejercicio. Siendo así, el estudiante dependiendo de la pregunta tendrá que elegir la respuesta correcta ya sea A, B, C O D.

1.       El profesional de la contabilidad cumplirá los siguientes principios fundamentales: integridad, objetividad, competencia y diligencia profesional, confidencialidad, comportamiento profesional. Escoge el concepto correspondiente de acuerdo al principio de integridad:

A.      Cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar cualquier actuación que pueda desacreditar a la profesión.

B.      Ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y empresariales.

C.      No permitir que prejuicios, conflicto de interés o influencia indebida de terceros prevalezcan sobre los juicios profesionales o empresariales.

Respuesta: B

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/NAI/los-principios-fundamentales-del-contador-publico.asp

2.       Cuáles son los principios que son obligatorio cumplimiento para los contadores públicos.

A.      Integridad, objetividad, competencias y diligencia profesionales, confidencialidad, comportamiento profesional.

B.      competencias y diligencia profesionales, confidencialidad, comportamiento profesional.

C.      Todas las anteriores.

Respuesta: A

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/NAI/los-principios-fundamentales-del-contador-publico.asp

3.       El código de ética IFAC se divide en tres partes A, B Y C ¿La parte A contiene los siguientes temas escoge la respuesta correcta?

A.      Conflictos potenciales, Integridad, Presentación de la información, Intereses financieros.

B.      Principios fundamentales, las defensas, resolución de conflictos éticos.

C.      Introducción y principios fundamentales, Integridad, Objetividad, Competencia y diligencia profesionales, Confidencialidad, Comportamiento profesional.

Respuesta: C

https://www.ifac.org/system/files/publications/files/codigo-de-etica-para-profesionales-de-la-contabilidad.pdf

4.       ¿Cuáles son las amenazas a los principios éticos?

A.      interés propio, auto revisión, abogacía, familiaridad, intimidación.

B.      abogacía, integridad, popularidad

C.      conflictos de interés, auto revisión, familiaridad.

Respuesta: A

https://es.scribd.com/document/86764911/Amenazas-y-Salvaguardas-Al-Codigo-de-Etica-Del-Contador-Publico

Elaborado por: Osvaldo barrios y Ramiro Pachón

9. En la última reunión de asamblea de accionistas usted fue reelegido revisor fiscal, sin embargo no puedo en el acta de nuevo valor de los honorarios, los cuales usted ya había discutido con el presidente de la compañía y había acordado que serían los del año anterior más un incremento del 10%. Usted pasaba una primera factura pero el tesorero se niega a pagarla debido a que no tiene el acta que lo soporte, sin  embargo usted habla con el presidente quien finalmente aprueba la factura  para su pago    

-Son legales los hechos ocurridos y por qué?

A) Si, porque el presidente es el máximo órgano y tiene la potestad de aprobar la factura

X B) No, porque los honorarios se pactan en el mismo momento de la elección por el mismo órgano que lo designa

C) Si, por que es el revisor fiscal tiene honorarios independientes y esto debe ser  mínimo tres salarios legales mensuales vigentes

D) No, porque los honorarios se inician cuando inicia sus labores

10. una compañía va a nombrar como auditor interno a un economista. Juan Pérez que es el Revisor fiscal se da cuenta de ello y le notifica al gerente que eso no es posible

-Indique si Juan Pérez  tiene razón y cuál sería su argumento

A) Si, porque para ser auditor interno es obligatorio ser contador publico

B) Si, por que el economista puede ser perito en controversias de carácter contable.

X C) No, porque cualquier profesional de área afines puede ejercer como auditor interno

D) Si, porque para ser auditor es necesario tener una especialización en auditoria

11. aun cuando usted es contadora publica titulada, trabaja en una compañía en el cargo de gerente de relaciones públicas. Por su empatía con el presidente de la compañía y debido a que los une una vieja amistad, usted fue seleccionada para el cargo de Revisor Fiscal, lo cual acaba de ser ratificado por la Asamblea de Accionistas

-Indique si en algún momento hay violación al código de ética y a las normas legales que cobijan al revisor fiscal 

1. No hay ningún impedimento, el cargo es completamente legal ya que lo puede ejercer con completa independencia y objetividad por el vínculo de amistad no se encuentra diferenciado como inhabilidad

X 2. Si hay violación a las normas legales, ya que no pueden ser elegidos revisores fiscales quienes tengan algún vínculo afectivo o amistoso con la parte administrativa de la entidad

3. Si hay violación a las normas legales, hace parte de las habilidades porque no pueden ser elegidos revisores fiscales quienes desempeñen en le misma compañía o en sus subordinadas, cualquier otro cargo

4. No hay violación a las normas legales, porque los trabajadores de la empresa pueden postularse al cargo

12. Luis Payo en su calidad de Revisor Fiscal de una compañía acaba de certificar los estados financieros de fin de ejercicio

-SON LEGALES LOS HECHOS ANTERIORES?    

A) Si, porque El revisor fiscal tiene la responsabilidad de certificar los estados financieros ya que se establece como una de sus funciones

B) Si, El revisor fiscal, el contador y el representante legal de la compañía deben certificar los estados financieros a 31 de diciembre, decreto 2649/93

X C) No, porque los únicos que están autorizados para certificar los estados financieros es el representante legal y el contador por la preparación de los estados financieros ley 222/95 art. 37. 

D) No, el revisor fiscal no tiene la responsabilidad de certificar los estados financieros